Уголовно-правовой аудит бизнеса: разбираем в подробностях

Сам по себе аудит бизнеса представляет собой комплекс профилактических процедур и мероприятий, направленных на предотвращение негативных последствий для бизнеса, прежде всего в уголовно-правовой плоскости. Например, доначисление НДС может привести как к привлечению генерального директора к субсидиарной, так и уголовной ответственности по ст. 199 УК РФ (уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, и (или) страховых взносов, подлежащих уплате организацией — плательщиком страховых взносов). Несоблюдение миграционного законодательства, в свою очередь, приведет к крупным административным штрафам, как в отношении юридического лица, так и его руководителя. При этом отсутствие у руководства компании прямого умысла на совершение тех или иных противоправных действий в данном случае не спасет от привлечения к ответственности.

Аудит – это не «волшебная таблетка» от всех проблем, а набор инструментов, которые позволяют заблаговременно выявить потенциальные риски и слабые места бизнеса, давая возможность своевременно принять необходимые меры.

Если еще недавно уголовно-правовой аудит бизнеса был скорее услугой из разряда «не для всех», то за последние годы ситуация существенно изменилась. Это связано, прежде всего, с усилением контроля со стороны государственных органов за финансово-хозяйственной деятельностью юридических лиц и все более частым переходом гражданско-правовых отношений в уголовно-правовую плоскость. В свою очередь, такая активность «контролеров» и постоянный рост числа потенциальных угроз, рождают на рынке юридических услуг все больше соответствующих предложений.

Популярность услуги именно в разрезе возможных рисков уголовно-правового характера обусловлена наибольшей тяжестью возможных последствий, как для бизнеса в целом, так и для конкретных лиц. 

О каких рисках идет речь?

Разумеется, при проведении аудита необходимо учитывать специфику бизнеса и, по необходимости, привлекать профильных специалистов. Например, если компания использует труд иностранной рабочей силы, для выявления потенциальных рисков потребуются специалисты в области миграционного законодательства. В целом, возможные риски и, как следствие, точки приложения усилий, можно классифицировать следующим образом:

— привлечение к налоговой ответственности (неуплата в бюджет налогов и сборов, выявление разрывов в цепочках уплаты НДС и т.д.);

— потенциальные судебные споры с контрагентами, как следствие – наложение обеспечительных мер, арест активов, дестабилизация хозяйственной деятельности;

— недобросовестные действия контрагентов (невозможность исполнения взятых на себя обязательств);

— уголовно-правовые риски руководителей и топ-менеджеров компании, могущие повлечь арест активов, а также утрату контроля над бизнесом;

— привлечение юридического лица, а также руководителя к административной ответственности за совершение определенных видов нарушений (в области природоохранного, миграционного, иного законодательства);

— утрата контроля над интеллектуальной собственностью, товарным знаком (нематериальные активы).

Когда проводить аудит и как избежать распространенных рисков?

Аудит бизнеса – это не обязанность руководителя а, как сказано выше, своего рода страховка от возможных негативных последствий действий недобросовестных контрагентов, ошибок менеджмента и многих других. По этой причине сказать однозначно, что такого рода мероприятия необходимо проводить со строго определенной периодичностью – нельзя. Аудит может проводиться как исключительно в профилактических целях, так и при наличии конкретных опасений, суть которых необходимо максимально конкретно донести до привлекаемых проверяющих. 

Разумеется, текущий аудит в виде проверки контрагентов, анализа деятельности сотрудников, крайне рекомендуется проводить на постоянной основе – это единственный способ предотвратить множество потенциальных угроз для бизнеса. 

Рассмотрим наиболее распространенные и проблемные области, требующие контроля, а также конкретные мероприятия, рекомендуемые к проведению:

Проверка контрагентов

Большинство представителей бизнеса относятся к данной своей обязанности поверхностно, либо не исполняют ее вовсе. В последующем, в случае выявления органами ФНС фактов взаимодействия с фирмами-однодневками, руководитель организации может быть привлечен не только к налоговой, но уже и к уголовной ответственности. Практика показывает, что руководители и иные ответственные лица, не в состоянии должным образом ответить, какие именно проверочные мероприятия проводились ими для того, чтобы убедиться в благонадежности контрагента. 

Более того, невнимательность в выборе деловых партнеров может привести к совершению в отношении юридического лица мошеннических действий, замаскированных под гражданско-правовые отношения. Например, в случае отказа поставщика исполнять свои договорные обязательства, либо возвращать уплаченные денежные средства, организация оказывается втянутой в долгосрочный судебный процесс с крайне сомнительными перспективами.

Самый простой способ проверки контрагента – это использование соответствующих автоматизированных систем. Такого рода сервисы формируют полноценный отчет и анализируют возможные риски, в том числе путем получения информации и открытых источников и баз данных государственных органов. В случае отсутствия доступа к подобным сервисам, можно воспользоваться услугами специалистов, либо выполнить большинство из предлагаемых ими действий вручную.

В частности, не лишним будет проверить наличие интернет-сайта у контрагента и наличии в сети информации о деятельности компании в целом; загрузить актуальную выписку из ЕГРЮЛ; убедиться, что контрагент не находится в стадии ликвидации, или банкротства; проверить наличие исполнительных производств; проверить, не включена ли организация в реестр недобросовестных поставщиков. И это далеко не полный перечень возможных действий по проверке контрагентов.

Финансовая дисциплина и хозяйственная деятельность

Необходима четкая расстановка приоритетов при распределении потоков денежных средств и недопущение задержек в выплате заработной платы. Не лишним будет напомнить, что невыплата заработной платы (иных выплат) сроком свыше двух месяцев влечет уголовную ответственность руководителя организации (ст. 145.1 УК РФ). 

Отдельно необходимо обратить внимание на контроль за исполнением финансовых требований государственных органов – это вопрос правильной расстановки приоритетов.

Вопросы хозяйственной деятельности подразумевают, в частности, контроль за исполнением договорных обязательств, своевременное реагирование на возможные претензии со стороны контрагентов и, как следствие, недопущение возможного разрешения споров в судебном порядке, а также применения обеспечительных мер.

Контроль за деятельностью сотрудников

Координация и контроль за деятельностью сотрудников – важнейшие обязанности руководителя. Необходимо помнить, что намеренные, или неосторожные противоправные действия работников могут нанести не только прямой финансовый ущерб, но также вред деловой репутации компании. 

Уголовно-правовой аудит применительно к персоналу заслуживает отдельного внимания. Данный вид проверки граничит с таким методом сбора информации, как адвокатское расследование. В данном случае аудит может проводиться путем опроса сотрудников, анкетирования (в том числе анонимного), аналитики рабочей почтовой переписки, изучения социальных сетей, анализа рабочей документации и т.д.

Безусловно, приведенный перечень возможных рисков и предлагаемых к проведению мероприятий не является исчерпывающим, а потому наиболее целесообразно привлекать для проведения уголовно-правового аудита специалистов, способных детально проработать все аспекты именно вашего бизнеса. 

Скачать презентацию услуги.